海外投資者在美國(guó)購(gòu)置房產(chǎn)后，這些房產(chǎn)租金收入，到底該如何納稅呢?世貿(mào)通美國(guó)移民專家將為您做出以下詳細(xì)講解。

一、投資者身份認(rèn)定及對(duì)應(yīng)稅務(wù)體系

按照美國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)體系，未獲得美國(guó)綠卡的中國(guó)人在稅務(wù)問題中的身份為“非居民外籍人士”。非居民的應(yīng)納稅收入一般分為兩類：

1.與美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的投資收益——通常按30%的固定稅率或較低的稅收協(xié)定稅率征收預(yù)提所得稅。

2. 與美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入，包括就業(yè)收入——減去扣除額后，按照適用于美國(guó)公民和居民的常規(guī)分級(jí)所得稅率征稅。

一般來(lái)說，美國(guó)投資移民者可以將房地產(chǎn)出租的凈收益(扣除出租房產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用等)，按照以上第二類(與美國(guó)貿(mào)易或業(yè)務(wù)有關(guān)的收入)進(jìn)行征稅，可根據(jù)美國(guó)公民和居民的常規(guī)分級(jí)所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。

二、租金收入如何征稅

1.美國(guó)租金收入稅率

現(xiàn)行的“美國(guó)公民和居民的常規(guī)個(gè)稅稅率”，采用分級(jí)所得稅征收辦法，最低為10%，最高為39.6%。

2.租金收入稅費(fèi)如何征收

一般來(lái)說，可分兩步，第一步是計(jì)算繳稅數(shù)額;第二步是按照個(gè)人所得分級(jí)稅率計(jì)算稅費(fèi)。

為便于大家理解，現(xiàn)在以一套50萬(wàn)美元房產(chǎn)為例，計(jì)算如何納稅：

假設(shè)一棟價(jià)值50萬(wàn)美金的房產(chǎn)，一年的租金收入有3萬(wàn)6千美金，扣除物業(yè)費(fèi)，房地產(chǎn)稅，基本維修，水電費(fèi)，及折舊共2萬(wàn)美金，則此出租房產(chǎn)凈收入為1萬(wàn)6千美金，符合10%及15%兩段等級(jí)稅率，以2011年單身稅率，需繳納1975美元的聯(lián)邦個(gè)人所得稅。

三、美國(guó)租金納稅的兩大注意事項(xiàng)

1.每年申報(bào)

通常，非居民外籍人士在美國(guó)擁有出租房產(chǎn)收入的時(shí)候，每一年度，需要申報(bào)兩份稅表，一份給聯(lián)邦申報(bào)聯(lián)邦個(gè)人所得稅，一份給房產(chǎn)所在州申報(bào)州個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的截止日為4月15日，申報(bào)上一年度一月至十二月的個(gè)人所得。

2.個(gè)人所得稅為零仍需申報(bào)

當(dāng)房產(chǎn)無(wú)法順利出租或因其他原因而入不敷出時(shí)，即使個(gè)人所得稅為零，仍然需要申報(bào)。

總的來(lái)說，在美國(guó)投資房產(chǎn)出租、轉(zhuǎn)售涉及到的稅務(wù)問題以及稅務(wù)的減免、退稅等問題都相當(dāng)繁雜，一般的投資者需要經(jīng)過詳細(xì)的規(guī)劃和計(jì)算，以達(dá)到最佳的投資結(jié)果。

投資有風(fēng)險(xiǎn)，以上信息供參考。