11月5日，美國總統(tǒng)大選正式開票，選情異常激烈，投票率創(chuàng)下新高。最終，共和黨候選人唐納德·川普(Donald Trump)以明顯優(yōu)勢擊敗民主黨副總統(tǒng)卡瑪拉·哈里斯(Kamala Harris)，成功贏得大選，重返白宮。這使他成為美國歷史上首位在非連續(xù)任期內(nèi)贏得兩屆總統(tǒng)的候選人。

　　川普在任期間在各領(lǐng)域的主要政策方向

　　1.稅收政策：以2017年《減稅與就業(yè)法案》為核心，大幅削減企業(yè)稅率，以鼓勵國內(nèi)投資和經(jīng)濟(jì)增長;個人所得稅也有所減少，并簡化了稅制。

　　2.移民政策：加強(qiáng)邊境安全，嚴(yán)格控制非法移民，包括修建邊境墻和推行“留在墨西哥”政策;收緊合法移民政策，試圖將更多移民名額向高技能領(lǐng)域傾斜。

　　3.住房政策：放寬對首次購房者的支持，擴(kuò)大部分聯(lián)邦土地的開發(fā)權(quán)限，對首次購房進(jìn)行支持以支持住房自有率，促進(jìn)住房自有。

　　4.醫(yī)療政策：實(shí)施醫(yī)保改革和控制藥物價格，通過將關(guān)鍵藥物生產(chǎn)“回歸美國”來緩解藥物短缺。

　　整體而言，特朗普的政策傾向于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、強(qiáng)化國家安全和保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，優(yōu)先考慮美國經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)利益。

　　川普在任期間主要稅務(wù)政策

　　以及對美國稅務(wù)體系的潛在影響

　　2017年《減稅與就業(yè)法》

　　川普稅改的核心內(nèi)容

　　《減稅與就業(yè)法》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA)是川普和共和黨取得的首次重大立法勝利，也是自1986年以來美國最重要的稅改立法。這項稅改普遍降低了企業(yè)、個人和家庭的稅負(fù)。稅改能在一定程度上促進(jìn)美國經(jīng)濟(jì)增長和就業(yè)，同時也將帶來經(jīng)濟(jì)不平等和債務(wù)增長，并產(chǎn)生顯著政治影響。稅改將提升美國企業(yè)的國際競爭力，并給他國帶來資本外流和減稅壓力。《減稅與就業(yè)法案》核心內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：

　　個人稅務(wù)方面

　　1.邊際稅率降低：個人所得稅的最高稅率從39%降至37%。

　　2.標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻倍：單身納稅人的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申報者的標(biāo)準(zhǔn)扣除額從12,700美元提高到24,000美元。

　　3.兒童稅收抵免增加：兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。川普的競選搭檔、參議員萬斯則表示，他希望將抵免額提高到每個孩子5000元。

　　4.替代性最低稅(AMT)調(diào)整：提高了適用替代性最低稅的門檻，使得更多納稅人免于繳納該稅。

　　5.遺產(chǎn)稅：遺產(chǎn)稅免稅額翻倍，從549萬美元提高到1,118萬美元(2024年個人免稅額為1,361萬美元，夫妻免稅額為2,722萬美元)。

　　企業(yè)稅務(wù)方面

　　1.企業(yè)所得稅率降低：企業(yè)最高所得稅率從35%降至21%。

　　2.小企業(yè)稅收優(yōu)惠：為合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司(LLC)和S公司等通過性實(shí)體(Pass-through Entities)提供20%的扣除額。Section 199A - Qualified Business Income Deduction

　　3.全球無形低稅收入(GILTI)：GILTI稅是2017年《稅法減免及就業(yè)法案》(Tax Cuts and Jobs Act，TCJA)的一部分，由川普政府簽署成為法律。跨國企業(yè)在海外賺取的全球無形低稅收入的最低有效稅率設(shè)置為10.5%。

　　4.資本投資費(fèi)用化：允許企業(yè)立即將新購置的設(shè)備和其他資本支出的成本全部扣除，而不是逐年折舊。

　　5.稅基侵蝕與反濫用稅(BEAT)：針對跨國公司內(nèi)部交易設(shè)立的稅收，防止企業(yè)通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率國家來減少美國稅基。

　　川普稅改措施的延續(xù)與未來展望

　　川普政府計劃將稅改延長至2035年，而這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將取決于國會的通過。由于共和黨掌控參議院，川普可能在部分稅改議題上獲得支持;眾議院的最終控制權(quán)尚未完全明確，但共和黨人已經(jīng)對憑借新的參議院多數(shù)席位和當(dāng)選總統(tǒng)唐納德-川普(Donald Trump)實(shí)現(xiàn)執(zhí)政三連冠感到樂觀。如果參眾兩院最終都由共和黨控制，川普的稅改延長計劃將更有可能順利推進(jìn)。

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