英國是一個曆史悠久的資本主義國家，其稅制很健全，注冊完了在英國當(dāng)?shù)匾獙?shí)地經(jīng)營經(jīng)營必須要考慮以下稅務(wù)問題：

1)公司注冊成功後，如果該公司需要在英國本地實(shí)際經(jīng)營或有任何經(jīng)營行爲(wèi)，必須向英國國稅局(Inland Revenue)注冊;

2)從公司注冊成功的那一天開始，每個月必須有收支記錄和記賬單據(jù)，同時最短每三個月向英國國稅局申報一次。(申報工作最好是由英國本土?xí)嫀煷?

3)年運(yùn)做額在6萬英鎊以上的公司必須申請增值稅號碼(VAT NO.)

4)年利潤額高過6萬英鎊必須交納所得稅，但是除非該公司想上市，一般情況下英國會計師都會把申報的利潤控制在6萬英鎊以下。

英國現(xiàn)行的主要稅種有個人所得稅、公司所得稅、增值稅、國民保險稅、石油收入稅、遺産和贈與稅等。

1、個人所得稅

個人所得稅是英國對個人所得征收的一種稅。

納稅人。英國個人所得稅的納稅人是英國居民和非居民。凡一個征稅年度內(nèi)在英國居住滿六個月者爲(wèi)英國居民，否則爲(wèi)非居民。

課稅對象、稅率。英國個人所得稅對居民就其來源于國內(nèi)外的一切所得征稅;對非居民僅就其來源于英國的所得征稅。英國個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅所得。應(yīng)稅所得是指所得稅分類表規(guī)定的各種源泉所得，各自扣除允許扣除的很必要費(fèi)用後，加以彙總，再統(tǒng)一扣除生計費(fèi)用後的余額。允許扣除的生計費(fèi)用包括：基礎(chǔ)扣除、撫養(yǎng)扣除、勞動所得扣除、老年人扣除、病殘者扣除、寡婦 ( 鰥夫 ) 扣除和捐款扣除等。這些扣除項目的金額，按法律規(guī)定，每年隨物價指數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

英國居民個人就英國以外來源所得在英國以外繳納的稅 ( 限于直接的海外稅 ) ，按避免雙重征稅協(xié)定或英國法律的單邊規(guī)定給予稅收抵免。

應(yīng)稅所得額的計算和應(yīng)納稅額的計算。英國的個人所得稅結(jié)構(gòu)是通過扣除和稅率檔次的制度來運(yùn)轉(zhuǎn)的。每一個人都有個人扣除額，從稅前總所得額中作扣除就得出應(yīng)納稅所得額，當(dāng)然各項所得的費(fèi)用在彙總時已作扣除。個人扣除額依年齡的增長而增加， 1995 年個人扣除額的最低額是 3445 英鎊。除個人扣除額之外，還有已婚夫婦扣除額，也是隨年齡的增長而增加的。另外英國個人所得稅的級距及扣除額都依當(dāng)年零售物價指數(shù)的升高而作通貨膨脹調(diào)整。

征收方法。英國個人所得稅采用源泉扣繳和查實(shí)征收兩種方法。前者主要適用于對工資、薪金、利息所得的征稅。後者主要適用于對其他各項所得的征稅。

2 、公司所得稅

英國公司所得稅亦稱“公司稅”或“法人稅”，是對法人實(shí)體的利潤所得征收的一種稅。英國公司所得稅的開征比個人所得稅晚， 1947 年才開征公司所得稅。 1947 年前，英國公司利潤包括在第四類所得之中，交納常年利潤稅。 1947 年英國在公司所得稅以外，單獨(dú)課征公司利潤稅。 1965 年英國稅制改革時，廢除了以往的所得稅和利潤稅制度，創(chuàng)立了單一的公司所得稅，並將資本所得了納入公司所得稅的征稅範(fàn)圍。進(jìn)入 20 世紀(jì) 80 年代，英國政府爲(wèi)了刺激投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，制訂了一些稅收優(yōu)惠措施，降低了公司所得稅的稅負(fù)，並且對中小企業(yè)采取某些特殊政策，鼓勵其發(fā)展。

納稅人。英國公司所得稅的納稅人的判定以在是否有依據(jù)爲(wèi)標(biāo)準(zhǔn)。凡是在英國有住所的公司爲(wèi)居民公司;凡是在無住所的公司爲(wèi)非居民公司。英國公司所得稅的納稅人是所有居民公司和非居民公司。

課稅對象、稅率。英國對居民公司就其世界範(fàn)圍的利潤收入課稅;對非居民公司，僅就其分支機(jī)構(gòu)或代理人在從事經(jīng)營活動或在英國處理財産所取得的收入課稅。英國稅法規(guī)定，公司所得稅的課稅對象包括以各種名義和方式從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所取得的和資本利得。英國公司所得稅實(shí)行比例稅率，稅率一年一定。

應(yīng)納稅所得額的計算和應(yīng)納稅額的計算。英國的公司所得稅按照每個財政年度(由 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止)規(guī)定的稅率征收，但公司所得稅的應(yīng)納稅所得額並不是根據(jù)財政年度確定，而是嚴(yán)格按照公司的事業(yè)年度的所得計算征收。通常每年 4 月以前，英國政府就會公布本財政年度的公司所得稅稅率。應(yīng)稅利潤是計算公司所得稅的基礎(chǔ)，應(yīng)稅利潤以“會計利潤”爲(wèi)基礎(chǔ)，是根據(jù)稅法的規(guī)定經(jīng)過調(diào)整後的利潤，調(diào)整的主要問題是確定可扣除項目。會計利潤減去可扣除項目後，即爲(wèi)應(yīng)稅利潤(應(yīng)稅所得額)，應(yīng)稅利潤與稅率的乘積即爲(wèi)應(yīng)納稅額。

征收方法。英國公司所得稅一般按會計年度納稅。英國公司的會計年度可以超過 12 個月，超過 12 個月的部分，另算一個納稅周期。新成立的公司在成立後的第一個會計年度結(jié)束後 9 個月內(nèi)納稅。過期未納稅征收 9.5% 的滯納金，如交納的稅款超過應(yīng)納稅款，也按 9.5% 支付利息。

3 、增值稅

增值稅是對應(yīng)稅商品和勞務(wù)課征的一種稅。英國 1973 年開始征收增值稅， 1983 年頒布<<增值稅法>>。增值稅的納稅人包括：在英國提供應(yīng)稅商品和勞務(wù)，旨在通過營業(yè)過程獲得收入的個人、合夥企業(yè)、團(tuán)體或公司;從事進(jìn)口業(yè)務(wù)者。課稅範(fàn)圍涉及到工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)以及服務(wù)業(yè)等。國內(nèi)商品和增值稅的計稅依據(jù)是銷售商品和提供勞務(wù)所收到的銷貨金額及報酬總額。進(jìn)口商品的計稅依據(jù)是支付的報酬或海關(guān)確定的價額。 1994 _ 1995 年，英國增值稅有三個稅率，即 17.5% (標(biāo)準(zhǔn)稅率)、 8% (低稅率)和零稅率或免稅。 8% 的稅率適用于國內(nèi)使用的燃料和電力。零稅率相當(dāng)于許多國家所說的有收回已納稅款權(quán)利的免稅，主要適用于食品、書籍與出版物、客運(yùn)及出口品等。免稅主要適用于某些銀行、保險和金融服務(wù)、財産交易、教育與健康服務(wù)及某些非營利活動。爲(wèi)避免雙重課稅，用于應(yīng)納稅的商品和勞務(wù)所繳納的增值稅允許抵扣。增值稅納稅人每年向關(guān)稅和消費(fèi)稅局申報四次，即每 3 個月申報一次。納稅人必須在每個納稅申報期滿後的 1 個月內(nèi)提出納稅申報表，並同時繳納相應(yīng)的稅款。

4、國民保險稅

國民保險稅也稱社會保險稅，是對雇主、雇員以及自營人員征收的一種稅。納稅人是雇主和雇員以及自營人員。課稅對象是雇主支付給雇員的勞動所得，以及自營人員從事各項獨(dú)立勞務(wù)活動取得的所得，實(shí)行定額征收制，沒有最低生活費(fèi)和其他任何寬免。國民保險稅實(shí)行比例稅率。雇主和雇員的稅率相同，由雇主負(fù)責(zé)扣繳和申報。英國國民保險稅的計征辦法采用非累計制，即納稅人每周的稅款決定于其本周的所得額，而不受前後各周所得多少的影響。